Privilegi fiscali per le persone domiciliate a Monaco

Stato sovrano indipendente, il Principato di Monaco è rinomato per la sua tassazione eccezionale. Tra esenzioni e aliquote ridotte, il sistema è particolarmente favorevole per i residenti e le imprese del Principato.

 

Tassazione delle persone fisiche: vantaggi e particolarità

Caratterizzato da un sistema fiscale "soft", il Principato di Monaco ha previsto diverse misure a favore dei suoi abitanti.

 

Imposta di proprietà e imposta sulla casa

A Monaco, non c'è tassa sulla proprietà o tassa sulla casa. I proprietari e gli affittuari di terreni non sono quindi soggetti ad alcuna imposta sulle loro acquisizioni.

Tassa sul reddito

I monegaschi e gli stranieri residenti a Monaco beneficiano dell'esenzione totale dall'imposta sul reddito¹. Tuttavia, i residenti francesi residenti nel Principato dopo il gennaio 1957 non sono interessati da questa disposizione. Questi rimangono soggetti all'imposta sul reddito, ad eccezione di alcuni casi speciali². Ad esempio, qualsiasi persona sposata francese può richiedere l'esenzione:

• Con un coniuge monegasco;
• Con straniero residente a Monaco, se il matrimonio è avvenuto prima del 1 gennaio 1986;
• Con un francese residente nel Principato, se quest'ultimo ha già un'esenzione.

Si prega di notare che questi privilegi fiscali sono concessi solo se le coppie risiedono nel Principato dalla data del matrimonio.

Imposta di successione

L'imposta di successione si applica ai beni ubicati nel Principato, indipendentemente dalla nazionalità, dal domicilio o dalla residenza del defunto o del donatore. Tuttavia, l'aliquota fiscale varia a seconda del grado di parentela tra il defunto e il suo erede o tra il donatore e il suo beneficiario³.

Rapporto familiare	Aliquota fiscale
In linea diretta ascendente-discendente	0%
Tra coniugi	0%
Tra fratelli	8%
Tra zii, zie, nipoti	10%
Tra le altre garanzie	13%
Tra persone non imparentate	16%

 

Tassazione delle persone giuridiche

Imposta sul reddito

Qualsiasi società, industriale o commerciale, che realizza più del 25% del proprio fatturato al di fuori di Monaco è soggetta a questa imposta⁴. Le aziende con un fatturato superiore al 75% nel Principato di Monaco non sono quindi interessate. L'utile imponibile viene calcolato dopo aver dedotto gli oneri deducibili. Per quanto riguarda l'aliquota fiscale, è generalmente fissata al 33,33%.

Per favorire la creazione di imprese a Monaco, il Principato ha istituito un sistema di assistenza fiscale. Secondo quest'ultimo, le società di nuova costituzione in territorio monegasco sono esentate dall'Imposta sul reddito per due anni. Trascorso tale termine, beneficiano di una tassazione ridotta per i tre anni successivi. L'imposta sarà quindi calcolata solo su:

• 25% del reddito imponibile nel terzo anno;
• 50% del reddito imponibile nel quarto anno;
• 75% del reddito imponibile nel quinto anno.

 

Considerando i suoi numerosi vantaggi fiscali, il Principato di Monaco rimane un territorio privilegiato per qualsiasi tipo di investimento. Con l'assenza di tasse sulla proprietà e sulla casa, è l'ideale per gli investitori immobiliari.

 

¹ https://service-public-particuliers.gouv.mc/Fiscalite/Demarches-fiscales/Certificat-de-domicile-fiscal/Demander-un-certificat-de-domicile-fiscal-ou-une-attestation-de-residence-habituelle#mainContent
² https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/12995-PGP.html/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MCO-10-20210602
³ https://service-public-particuliers.gouv.mc/Fiscalite/Informations-sur-la-fiscalite/Informations-generales/Droits-de-succession
⁴ https://service-public-entreprises.gouv.mc/Fiscalite/Autres-impots-et-taxes/Impots-sur-le-benefice/Impot-sur-les-benefices