Налоговые льготы для лиц, проживающих в Монако

Независимое суверенное государство, Княжество Монако славится своим исключительным налогообложением. Между льготами и сниженными ставками система особенно выгодна для резидентов и предприятий Княжества.

 

Налогообложение физических лиц: преимущества и особенности

Княжество Монако, характеризующееся «мягкой» налоговой системой, предусмотрело ряд мер на благо своих жителей.
 

Налог на имущество и налог на жилье

В Монако нет налога на недвижимость и налога на жилье. Таким образом, владельцы и арендаторы земельных участков не облагаются налогом на их приобретение.
 

Подоходный налог

Монегаски и иностранцы, проживающие в Монако, полностью освобождены от уплаты подоходного налога¹. Однако французские резиденты, проживающие в Княжестве после января 1957 года, не подпадают под действие этого положения. Они по-прежнему облагаются подоходным налогом, за исключением нескольких особых случаев. Например, любой французский человек, состоящий в браке, может претендовать на освобождение²:

• С супругом/супругой из Монако;
• С иностранцем, проживающим в Монако, если брак был заключен до 1 января 1986 года;
• С французским резидентом в Княжестве, если последний уже имеет освобождение от уплаты налогов.

Обратите внимание, что эти налоговые льготы предоставляются только в том случае, если пары проживали в Княжестве с даты заключения брака.
 

Налог на наследство

Налогом на наследство облагается имущество, находящееся на территории Княжества, независимо от национальности, места жительства или места жительства умершего или дарителя. Однако ставка налога варьируется в зависимости от степени родства между умершим и его наследником или дарителем и его выгодоприобретателем3.

Семейные отношения	Налоговая ставка
По прямой восходящей-нисходящей линии	0%
Между супругами	0%
Между братьями и сестрами	8%
Между дядями, тетями, племянниками и племянницами	10%
Среди прочего залога	13%
Между людьми, не связанными родственными узами	16%

 

Налогообложение юридических лиц

Подоходный налог (Impôt Sur les Bénéfices)

Любая компания, промышленная или коммерческая, достигающая более 25% своего оборота за пределами Монако, облагается^{этим налогом}. Таким образом, компании с оборотом более 75% в Княжестве Монако не будут затронуты. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается после вычета расходов, подлежащих вычету. Что касается налоговой ставки, то она, как правило, устанавливается на уровне 33,33%.

Для поощрения создания бизнеса в Монако в Княжестве создана система налоговой помощи. Согласно последнему, вновь созданные компании на территории Монако освобождаются от налога на прибыль на два года. По истечении этого периода они получают льготное налогообложение в течение следующих трех лет. В этом случае налог будет рассчитываться только на:

• 25% от налогооблагаемой прибыли в третий год;
• 50% налогооблагаемой прибыли в четвертый год;
• 75% налогооблагаемой прибыли на пятый год.

 

Учитывая многочисленные налоговые преимущества, Княжество Монако остается привилегированной территорией для любого типа инвестиций. Благодаря отсутствию налогов на недвижимость и жилье, он идеально подходит для инвесторов в недвижимость.

 

¹ https://service-public-particuliers.gouv.mc/Fiscalite/Demarches-fiscales/Certificat-de-domicile-fiscal/Demander-un-certificat-de-domicile-fiscal-ou-une-attestation-de-residence-habituelle#mainContent
² https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/12995-PGP.html/identifiant%3DBOI-INT-CVB-MCO-10-20210602
³ https://service-public-particuliers.gouv.mc/Fiscalite/Informations-sur-la-fiscalite/Informations-generales/Droits-de-succession
⁴ https://service-public-entreprises.gouv.mc/Fiscalite/Autres-impots-et-taxes/Impots-sur-le-benefice/Impot-sur-les-benefices